第一(yī)條 爲了加強稅收征收管理，規範稅收征收和繳納行爲，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均适用本法。
第三條 稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。 第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人爲納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人爲扣繳義務人。
納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。 第五條 國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理工(gōng)作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收征收管理範圍分(fēn)别進行征收管理。
地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域内稅收征收管理工(gōng)作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款。
各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務。
稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓。
第六條 國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度。
納稅人、扣繳義務人和其他有關單位應當按照國家有關規定如實向稅務機關提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關的信息。
第七條 稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知(zhī)識，無償地爲納稅人提供納稅咨詢服務。
第八條 納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。
納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關爲納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法爲納稅人、扣繳義務人的情況保密。
納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。
納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權;依法享有申請行政複議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。
納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員(yuán)的違法違紀行爲。
第九條 稅務機關應當加強隊伍建設，提高稅務人員(yuán)的政治業務素質。
稅務機關、稅務人員(yuán)必須秉公執法，忠于職守，清正廉潔，禮貌待人，文明服務，尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利，依法接受監督。
稅務人員(yuán)不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應征稅款;不得濫用職權多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務人。
第十條 各級稅務機關應當建立、健全内部制約和監督管理制度。
上級稅務機關應當對下(xià)級稅務機關的執法活動依法進行監督。
各級稅務機關應當對其工(gōng)作人員(yuán)執行法律、行政法規和廉潔自律準則的情況進行監督檢查。
第十一(yī)條 稅務機關負責征收、管理、稽查、行政複議的人員(yuán)的職責應當明确，并相互分(fēn)離(lí)、相互制約。
第十二條 稅務人員(yuán)征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。
第十三條 任何單位和個人都有權檢舉違反稅收法律、行政法規的行爲。收到檢舉的機關和負責查處的機關應當爲檢舉人保密。稅務機關應當按照規定對檢舉人給予獎勵。
第十四條 本法所稱稅務機關是指各級稅務局、稅務分(fēn)局、稅務所和按照國務院規定設立的并向社會公告的稅務機構。
第二章 稅務管理
第一(yī)節 稅務登記
第十五條 企業，企業在外(wài)地設立的分(fēn)支機構和從事生(shēng)産、經營的場所，個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶和從事生(shēng)産、經營的事業單位(以下(xià)統稱從事生(shēng)産、經營的納稅人)自領取營業執照之日起三十日内，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當于收到申報的當日辦理登記并發給稅務登記證件。
工(gōng)商(shāng)行政管理機關應當将辦理登記注冊、核發營業執照的情況，定期向稅務機關通報。
本條第一(yī)款規定以外(wài)的納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的範圍和辦法，由國務院規定。
第十六條 從事生(shēng)産、經營的納稅人，稅務登記内容發生(shēng)變化的，自工(gōng)商(shāng)行政管理機關辦理變更登記之日起三十日内或者在向工(gōng)商(shāng)行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。
第十七條 從事生(shēng)産、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開(kāi)立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并将其全部帳号向稅務機關報告。
銀行和其他金融機構應當在從事生(shēng)産、經營的納稅人的帳戶中(zhōng)登錄稅務登記證件号碼，并在稅務登記證件中(zhōng)登錄從事生(shēng)産、經營的納稅人的帳戶帳号。
稅務機關依法查詢從事生(shēng)産、經營的納稅人開(kāi)立帳戶的情況時，有關銀行和其他金融機構應當予以協助。
第十八條 納稅人按照國務院稅務主管部門的規定使用稅務登記證件。稅務登記證件不得轉借、塗改、損毀、買賣或者僞造。
第二節 帳簿、憑證管理
第十九條 納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規和國務院财政、稅務主管部門的規定設置帳簿，根據合法、有效憑證記帳，進行核算。
第二十條 從事生(shēng)産、經營的納稅人的财務、會計制度或者财務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案。
納稅人、扣繳義務人的财務、會計制度或者财務、會計處理辦法與國務院或者國務院财政、稅務主管部門有關稅收的規定抵觸的，依照國務院或者國務院财政、稅務主管部門有關稅收的規定計算應納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。
第二十一(yī)條 稅務機關是發票(piào)的主管機關，負責發票(piào)印制、領購、開(kāi)具、取得、保管、繳銷的管理和監督。
單位、個人在購銷商(shāng)品、提供或者接受經營服務以及從事其他經營活動中(zhōng)，應當按照規定開(kāi)具、使用、取得發票(piào)。
發票(piào)的管理辦法由國務院規定。
第二十二條 增值稅專用發票(piào)由國務院稅務主管部門指定的企業印制;其他發票(piào)，按照國務院稅務主管部門的規定，分(fēn)别由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印制。
未經前款規定的稅務機關指定，不得印制發票(piào)。
第二十三條 國家根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。
第二十四條 從事生(shēng)産、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院财政、稅務主管部門規定的保管期限保管帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關資(zī)料。
帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關資(zī)料不得僞造、變造或者擅自損毀。
第三節 納稅申報
第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定确定的申報期限、申報内容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、财務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資(zī)料。
扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定确定的申報期限、申報内容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資(zī)料。
第二十六條 納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取郵寄、數據電(diàn)文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。
第二十七條 納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報。
經核準延期辦理前款規定的申報、報送事項的，應當在納稅期内按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期内辦理稅款結算。
第三章 稅款征收
第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定征收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。
農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。
第二十九條 除稅務機關、稅務人員(yuán)以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員(yuán)外(wài)，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。
第三十條 扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。
扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。
稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費(fèi)。
第三十一(yī)條 納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定确定的期限，繳納或者解繳稅款。
納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。
第三十二條 納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外(wài)，從滞納稅款之日起，按日加收滞納稅款萬分(fēn)之五的滞納金。
第三十三條 納稅人依照法律、行政法規的規定辦理減稅、免稅。
地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務機關不得執行，并向上級稅務機關報告。
第三十四條 稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。扣繳義務人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開(kāi)具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務人應當開(kāi)具。
第三十五條 納稅人有下(xià)列情形之一(yī)的，稅務機關有權核定其應納稅額:
(一(yī))依照法律、行政法規的規定可以不設置帳簿的;
(二)依照法律、行政法規的規定應當設置帳簿但未設置的;
(三)擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資(zī)料的;
(四)雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資(zī)料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的;
(五)發生(shēng)納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;
(六)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又(yòu)無正當理由的。
稅務機關核定應納稅額的具體(tǐ)程序和方法由國務院稅務主管部門規定。
第三十六條 企業或者外(wài)國企業在中(zhōng)國境内設立的從事生(shēng)産、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費(fèi)用;不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、 費(fèi)用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。
第三十七條 對未按照規定辦理稅務登記的從事生(shēng)産、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納;不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當于應納稅款的商(shāng)品、貨物(wù)。扣押後繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商(shāng)品、貨物(wù);扣押後仍不繳納應納稅款的，經縣以上稅務局(分(fēn)局)局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商(shāng)品、貨物(wù)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
第三十八條 稅務機關有根據認爲從事生(shēng)産、經營的納稅人有逃避納稅義務行爲的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款;在限期内發現納稅人有明顯的轉移、隐匿其應納稅的商(shāng)品、貨物(wù)以及其他财産或者應納稅的收入的迹象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局(分(fēn)局)局長批準，稅務機關可以采取下(xià)列稅收保全措施:
(一(yī))書(shū)面通知(zhī)納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;
(二)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商(shāng)品、貨物(wù)或者其他财産。
納稅人在前款規定的限期内繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施;限期期滿仍未繳納稅款的，經縣以上稅務局(分(fēn)局)局長批準，稅務機關可以書(shū)面通知(zhī)納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機構從其凍結的存款中(zhōng)扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商(shāng)品、貨物(wù)或者其他财産，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
個人及其所扶養家屬維持生(shēng)活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的範圍之内。
第三十九條 納稅人在限期内已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任。
第四十條 從事生(shēng)産、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分(fēn)局)局長批準，稅務機關可以采取下(xià)列強制執行措施:
(一(yī))書(shū)面通知(zhī)其開(kāi)戶銀行或者其他金融機構從其存款中(zhōng)扣繳稅款;
(二)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商(shāng)品、貨物(wù)或者其他财産，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
稅務機關采取強制執行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滞納金同時強制執行。
個人及其所扶養家屬維持生(shēng)活必需的住房和用品，不在強制執行措施的範圍之内。
第四十一(yī)條 本法第三十七條、第三十八條、第四十條規定的采取稅收保全措施、強制執行措施的權力，不得由法定的稅務機關以外(wài)的單位和個人行使。
第四十二條 稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施必須依照法定權限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生(shēng)活必需的住房和用品。
第四十三條 稅務機關濫用職權違法采取稅收保全措施、強制執行措施，或者采取稅收保全措施、強制執行措施不當，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法權益遭受損失的，應當依法承擔賠償責任。
第四十四條 欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滞納金或者提供擔保。未結清稅款、滞納金，又(yòu)不提供擔保的，稅務機關可以通知(zhī)出境管理機關阻止其出境。
第四十五條 稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外(wài);納稅人欠繳的稅款發生(shēng)在納稅人以其财産設定抵押、質押或者納稅人的财産被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行。
納稅人欠繳稅款，同時又(yòu)被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先于罰款、沒收違法所得。
稅務機關應當對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。
第四十六條 納稅人有欠稅情形而以其财産設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明其欠稅情況。抵押權人、質權人可以請求稅務機關提供有關的欠稅情況。
第四十七條 稅務機關扣押商(shāng)品、貨物(wù)或者其他财産時，必須開(kāi)付收據;查封商(shāng)品、貨物(wù)或者其他财産時，必須開(kāi)付清單。
第四十八條 納稅人有合并、分(fēn)立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并後的納稅人繼續履行未履行的納稅義務;納稅人分(fēn)立時未繳清稅款的，分(fēn)立後的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。
第四十九條 欠繳稅款數額較大(dà)的納稅人在處分(fēn)其不動産或者大(dà)額資(zī)産之前，應當向稅務機關報告。
第五十條 欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放(fàng)棄到期債權，或者無償轉讓财産，或者以明顯不合理的低價轉讓财産而受讓人知(zhī)道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規定行使代位權、撤銷權。
稅務機關依照前款規定行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。
第五十一(yī)條 納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年内發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即退還;涉及從國庫中(zhōng)退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。
第五十二條 因稅務機關的責任，緻使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年内可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滞納金。
因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年内可以追征稅款、滞納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。
對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滞納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。
第五十三條 國家稅務局和地方稅務局應當按照國家規定的稅收征收管理範圍和稅款入庫預算級次，将征收的稅款繳入國庫。
對審計機關、财政機關依法查出的稅收違法行爲，稅務機關應當根據有關機關的決定、意見書(shū)，依法将應收的稅款、滞納金按照稅款入庫預算級次繳入國庫，并将結果及時回複有關機關。
第四章 稅務檢查
第五十四條 稅務機關有權進行下(xià)列稅務檢查:
(一(yī))檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關資(zī)料，檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款帳簿、記帳憑證和有關資(zī)料;
(二)到納稅人的生(shēng)産、經營場所和貨物(wù)存放(fàng)地檢查納稅人應納稅的商(shāng)品、貨物(wù)或者其他财産，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況;
(三)責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資(zī)料;
(四)詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況;
(五)到車(chē)站、碼頭、機場、郵政企業及其分(fēn)支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商(shāng)品、貨物(wù)或者其他财産的有關單據、憑證和有關資(zī)料;
(六)經縣以上稅務局(分(fēn)局)局長批準，憑全國統一(yī)格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生(shēng)産、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶。稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局(分(fēn)局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員(yuán)的儲蓄存款。稅務機關查詢所獲得的資(zī)料，不得用于稅收以外(wài)的用途。
第五十五條 稅務機關對從事生(shēng)産、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時，發現納稅人有逃避納稅義務行爲，并有明顯的轉移、隐匿其應納稅的商(shāng)品、貨物(wù)以及其他财産或者應納稅的收入的迹象的，可以按照本法規定的批準權限采取稅收保全措施或者強制執行措施。
第五十六條 納稅人、扣繳義務人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查，如實反映情況，提供有關資(zī)料，不得拒絕、隐瞞。
第五十七條 稅務機關依法進行稅務檢查時，有權向有關單位和個人調查納稅人、扣繳義務人和其他當事人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的情況，有關單位和個人有義務向稅務機關如實提供有關資(zī)料及證明材料。
第五十八條 稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資(zī)料，可以記錄、錄音、錄像、照相和複制。
第五十九條 稅務機關派出的人員(yuán)進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知(zhī)書(shū)，并有責任爲被檢查人保守秘密;未出示稅務檢查證和稅務檢查通知(zhī)書(shū)的，被檢查人有權拒絕檢查。
第五章 法律責任
第六十條 納稅人有下(xià)列行爲之一(yī)的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下(xià)的罰款;情節嚴重的，處二千元以上一(yī)萬元以下(xià)的罰款:
(一(yī))未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的;
(二)未按照規定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資(zī)料的;
(三)未按照規定将财務、會計制度或者财務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的;
(四)未按照規定将其全部銀行帳号向稅務機關報告的;
(五)未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。
納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，經稅務機關提請，由工(gōng)商(shāng)行政管理機關吊銷其營業執照。
納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、塗改、損毀、買賣、僞造稅務登記證件的，處二千元以上一(yī)萬元以下(xià)的罰款;情節嚴重的，處一(yī)萬元以上五萬元以下(xià)的罰款。
第六十一(yī)條 扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關資(zī)料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下(xià)的罰款;情節嚴重的，處二千元以上五千元以下(xià)的罰款。
第六十二條 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資(zī)料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資(zī)料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下(xià)的罰款;情節嚴重的，可以處二千元以上一(yī)萬元以下(xià)的罰款。
第六十三條 納稅人僞造、變造、隐匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知(zhī)申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滞納金，并處不繳或者少繳的稅款百分(fēn)之五十以上五倍以下(xià)的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滞納金，并處不繳或者少繳的稅款百分(fēn)之五十以上五倍以下(xià)的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第六十四條 納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下(xià)的罰款。
納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滞納金，并處不繳或者少繳的稅款百分(fēn)之五十以上五倍以下(xià)的罰款。
第六十五條 納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隐匿财産的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滞納金，并處欠繳稅款百分(fēn)之五十以上五倍以下(xià)的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第六十六條 以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一(yī)倍以上五倍以下(xià)的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間内停止爲其辦理出口退稅。
第六十七條 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滞納金外(wài)，依法追究刑事責任。情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滞納金，并處拒繳稅款一(yī)倍以上五倍以下(xià)的罰款。
第六十八條 納稅人、扣繳義務人在規定期限内不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條的規定采取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外(wài)，可以處不繳或者少繳的稅款百分(fēn)之五十以上五倍以下(xià)的罰款。
第六十九條 扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分(fēn)之五十以上三倍以下(xià)的罰款。
第七十條 納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一(yī)萬元以下(xià)的罰款;情節嚴重的，處一(yī)萬元以上五萬元以下(xià)的罰款。
第七十一(yī)條 違反本法第二十二條規定，非法印制發票(piào)的，由稅務機關銷毀非法印制的發票(piào)，沒收違法所得和作案工(gōng)具，并處一(yī)萬元以上五萬元以下(xià)的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第七十二條 從事生(shēng)産、經營的納稅人、扣繳義務人有本法規定的稅收違法行爲，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票(piào)或者停止向其發售發票(piào)。
第七十三條 納稅人、扣繳義務人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書(shū)面通知(zhī)後幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下(xià)的罰款，對直接負責的主管人員(yuán)和其他直接責任人員(yuán)處一(yī)千元以上一(yī)萬元以下(xià)的罰款。
第七十四條 本法規定的行政處罰，罰款額在二千元以下(xià)的，可以由稅務所決定。
第七十五條 稅務機關和司法機關的涉稅罰沒收入，應當按照稅款入庫預算級次上繳國庫。
第七十六條 稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理範圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員(yuán)和其他直接責任人員(yuán)依法給予降級或者撤職的行政處分(fēn)。
第七十七條 納稅人、扣繳義務人有本法第六十三條、第六十五條、第六十六條、第六十七條、第七十一(yī)條規定的行爲涉嫌犯罪的，稅務機關應當依法移交司法機關追究刑事責任。
稅務人員(yuán)徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，依法追究刑事責任。
第七十八條 未經稅務機關依法委托征收稅款的，責令退還收取的财物(wù)，依法給予行政處分(fēn)或者行政處罰;緻使他人合法權益受到損失的，依法承擔賠償責任;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第七十九條 稅務機關、稅務人員(yuán)查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生(shēng)活必需的住房和用品的，責令退還，依法給予行政處分(fēn);構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第八十條 稅務人員(yuán)與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人有本法第六十三條、第六十五條、第六十六條規定的行爲，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，依法給予行政處分(fēn)。
第八十一(yī)條 稅務人員(yuán)利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人财物(wù)或者謀取其他不正當利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，依法給予行政處分(fēn)。
第八十二條 稅務人員(yuán)徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，緻使國家稅收遭受重大(dà)損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，依法給予行政處分(fēn)。
稅務人員(yuán)濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調離(lí)稅收工(gōng)作崗位，并依法給予行政處分(fēn)。
稅務人員(yuán)對控告、檢舉稅收違法違紀行爲的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報複的，依法給予行政處分(fēn);構成犯罪的，依法追究刑事責任。
稅務人員(yuán)違反法律、行政法規的規定，故意高估或者低估農業稅計稅産量，緻使多征或者少征稅款，侵犯農民合法權益或者損害國家利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，依法給予行政處分(fēn)。
第八十三條 違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，對直接負責的主管人員(yuán)和其他直接責任人員(yuán)依法給予行政處分(fēn)。
第八十四條 違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收的開(kāi)征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定的，除依照本法規定撤銷其擅自作出的決定外(wài)，補征應征未征稅款，退還不應 征收而征收的稅款，并由上級機關追究直接負責的主管人員(yuán)和其他直接責任人員(yuán)的行政責任;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第八十五條 稅務人員(yuán)在征收稅款或者查處稅收違法案件時，未按照本法規定進行回避的，對直接負責的主管人員(yuán)和其他直接責任人員(yuán)，依法給予行政處分(fēn)。
第八十六條 違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行爲，在五年内未被發現的，不再給予行政處罰。
第八十七條 未按照本法規定爲納稅人、扣繳義務人、檢舉人保密的，對直接負責的主管人員(yuán)和其他直接責任人員(yuán)，由所在單位或者有關單位依法給予行政處分(fēn)。
第八十八條 納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生(shēng)争議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滞納金或者提供相應的擔保，然後可以依法申請行政複議;對行政複議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政複議，也可以依法向人民法院起訴。
當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政複議也不向人民法院起訴、又(yòu)不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規定的強制執行措施，或者申請人民法院強制執行。
第六章 附則
第八十九條 納稅人、扣繳義務人可以委托稅務代理人代爲辦理稅務事宜。
第九十條 耕地占用稅、契稅、農業稅、牧業稅征收管理的具體(tǐ)辦法，由國務院另行制定。
關稅及海關代征稅收的征收管理，依照法律、行政法規的有關規定執行。
第九十一(yī)條 中(zhōng)華人民共和國同外(wài)國締結的有關稅收的條約、協定同本法有不同規定的，依照條約、協定的規定辦理。
第九十二條 本法施行前頒布的稅收法律與本法有不同規定的，适用本法規定。
第九十三條 國務院根據本法制定實施細則。
第九十四條 本法自2001年5月1日起施行 [2] 。